葡萄牙最新的稅務優惠制度現已全面實施並開放申請。科學研究與創新稅務優惠計劃（IFICI）正式取代舊制度——葡萄牙非慣常居民（NHR），並被稱為葡萄牙 NHR 2.0 計劃。新制度針對符合資格的專業人士，提供更具吸引力的稅務優惠，旨在促進創新科技發展與經濟轉型。在本指南中，我們將詳細說明 葡萄牙 NHR 2.0 計劃是什麼、最新規定以及如何申請，幫助合資格的專業人士充分受益於葡萄牙 NHR 2.0 的低稅優勢。
葡萄牙 NHR 2.0 計劃（IFICI）是什麼？
科學研究與創新稅務優惠計劃（IFICI），又稱 NHR 2.0，是葡萄牙吸引高階國際人才的戰略性舉措。與前身 葡萄牙非慣常居民（NHR）計劃不同，NHR 2.0 專門針對創新、科研以及重點經濟領域的高素質專業人士。
這不僅是一項稅務優惠，更是葡萄牙推動知識型經濟的重要政策。該計劃為能夠促進國家技術進步與經濟成長的人才提供實質性的稅務優惠，讓專業人士在葡萄牙發展同時享有更具競爭力的稅務環境。
葡萄牙 NHR 2.0（IFICI）的稅務優惠內容
- 20% 固定稅率：適用於來自葡萄牙的合資格專業活動收入（相較於一般累進稅率最高可達 48% ，此稅率顯著降低）。
- 境外收入完全豁免：大部分境外收入（包括股息、利息、資本利得及租金收入等）均可完全免稅。
- 10 年有效期：計劃有效期為 10 年，且不可續期，請善加利用。
- 歐盟稅務居民身份：享有位於穩定白名單司法管轄區的稅務安全與透明度。
葡萄牙適用於所有人的稅收優惠
葡萄牙有一個非常有利的稅收制度，尤其在遺產稅方面，使其成為世界上遺產稅最好的國家之一。
- 對直系親屬的贈與或遺產稅免除
- 無財富稅
新制度不再包含退休金優惠
與舊制不同，最新 葡萄牙 NHR 2.0（IFICI） 已策略性地將退休金收入排除在稅務優惠範圍之外，並改以葡萄牙累進稅率課稅。此變革反映了葡萄牙政策重心的轉移，從吸引退休人士轉向建立活躍的專業勞動力，促進創新與經濟發展。
誰符合資格申請葡萄牙 NHR 2.0 ？
要符合 IFICI（葡萄牙 NHR 2.0 計劃）資格享有稅務優惠，申請人必須先滿足基本個人要求。您必須在葡萄牙是新稅務居民，並符合「五年冷卻期」規定。其後，申請人還需進一步滿足以下專業類別資格：
- 高等教育與科學研究︰適用於在葡萄牙國家科技系統工作的教授和研究人員。
- 認證新創企業︰適用於葡萄牙政府認證的新創公司員工或董事。
- 研發人員︰適用於直接參與研發工作，且研發成本符合 SIFIDE 稅收優惠資格的人員。
- 生產性投資項目︰適用於大型投資項目（超過 300 萬歐元）中具契約性稅務優惠的職位。
- 合格公司的高素質專業職位︰這是最複雜的途徑，申請人必須同時符合以下三個條件：
- 工作職位：必須在高素質專業清單上（如執行長、ICT 專家、醫生、工程師）。
- 資格：擁有博士學位（EQF 8 級），或學士學位（EQF 6 級）加至少三年相關經驗。
- 公司條件：雇主必須是合格實體，例如出口營業額至少佔 50%，且在特定經濟領域運營的公司。
葡萄牙 NHR 2.0 計劃適用哪些專業人士？
葡萄牙 NHR 2.0（IFICI）專為高增值領域的專業人士而設，重點涵蓋科技、創新、研發及戰略產業。以下是主要類別：
科技與創新
- IT專家和軟體開發人員
- 數據科學家和人工智慧研究員
- 數位轉型顧問
- 金融科技和區塊鏈專家
研究與發展
- 科學研究人員（特別歡迎博士學位持有者）
- 研發項目經理
- 創新顧問
- 學術研究人員轉往葡萄牙機構
高價值服務
- 為出口企業服務的管理顧問
- 工程師（不包括建築師和設計師）
- 醫療專業人員
- 大學教授和教育工作者
戰略產業
- 出口企業的製造專家
- 清潔能源領域專業人士
- 生物科技研究員
- 先進材料專家
新制下的最大保障：雙重徵稅協定（DTAs）
葡萄牙稅收制度的一大核心優勢，是其與 81 個國家簽訂的廣泛雙重徵稅協定網絡（DTAs）。這些協議確保，如果某項收入已在來源國課稅，葡萄牙通常會對 IFICI（NHR 2.0）持有人免除該收入的徵稅。此機制有效防止同一筆收入被重複課稅，並構成境外收入免稅政策的基礎，讓專業人士在全球工作時享有更高的稅務安全與透明度。
葡萄牙NHR 2.0 計劃的基本要求
葡萄牙 NHR 2.0 的申請資格是什麼？
- 過去 5 年內未曾是葡萄牙稅務居民，以確保計劃專門針對新移居人士。
- 從未使用過舊制 NHR 或其他葡萄牙稅務優惠計劃，避免重複享有優惠。
- 在 2024 年 1 月 1 日之後成為葡萄牙稅務居民，符合新制度的時間要求。
- 從事合格活動或受聘於合格公司，確保專業背景與政策目標一致。
葡萄牙 NHR 2.0 的申請日期
- 一般截止日期：成為稅務居民後次年的 1 月 15 日。
- 過渡期截止日期：2025 年 3 月 15 日（適用於 2024 年成為居民者）。
- 無例外：錯過截止日期即失去申請資格，請務必提前準備。
NHR 2.0 如何提升各類簽證持有人的稅務優勢？
了解 葡萄牙 NHR 2.0（IFICI） 如何與各種簽證計劃結合，能幫助您選擇最適合的移居途徑。NHR 2.0 為符合資格的專業人士提供 20% 統一稅率及境外收入免稅等優惠，對於計劃在葡萄牙工作或創業的簽證持有人而言，這是一項重大稅務優勢。
黃金簽證持有人
葡萄牙黃金簽證通常吸引投資者與企業家。如果您在合格領域工作，NHR 2.0 可進一步在專業收入上降低稅務負擔並提升投資回報，特別適用於：
- 在葡萄牙設立營運的科技創業家
- 遷移至葡萄牙的投資基金經理
- 為出口企業提供服務的管理顧問
注意：對於大多數未全職居住在葡萄牙（每年少於 183 天）的黃金簽證持有人而言，NHR 2.0 不會影響您，因為您無需申報或繳納任何全球收入的稅款。這相較於 D 簽證是一項重大的稅務優勢。
D8 數位遊牧簽證申請人
D8 簽證針對遠程工作者或數位遊牧者，若計劃與葡萄牙公司合作或創業，NHR 2.0 可帶來顯著稅務減免：
- 為葡萄牙科技公司工作的軟體開發人員
- 為出口導向企業提供服務的數位顧問
- 計劃在合格領域設立葡萄牙實體公司的遠程工作者
D2 創業簽證持有人
D2 簽證專為創業者設計，若企業屬於合格領域，NHR 2.0 將進一步降低稅務成本，增加資金運用效率，提升競爭力：
- 在合格領域創立新創企業的科技創業家
- 專注出口業務的製造業企業主
- 提供國際市場創新服務的創業者
- 將科研成果商業化的研究人員
有工作計劃的 D7 簽證持有人
雖然 D7 簽證主要針對被動收入，但若計劃轉向積極工作或重投職場，NHR 2.0 仍具吸引力：
- 從事顧問或兼職專業工作者
- 計劃在葡萄牙創業的被動收入接受者
- 重投職場並參與合格領域工作的退休人士
如何申請葡萄牙 NHR？
申請 葡萄牙 NHR 2.0（IFICI） 涉及多個步驟，以下是完整流程與注意事項：
第 1 步：取得葡萄牙稅號（NIF）
在開始任何其他步驟之前，您必須先取得 葡萄牙稅務識別號碼（Número de Identificação Fiscal – NIF）。這個 9 位數字的號碼是所有財務與法律活動的基礎，包括就業、開立銀行帳戶以及申請稅務居民身份。
金葡諮詢（The Golden Portugal）可以協助您快速取得 NIF 稅號。
第 2 步：建立合格就業關係
在申請稅務居民身份之前，您需要確保已獲得 合格活動的就業或自僱機會。這是 NHR 2.0 的核心要求，因為計劃專門針對高附加價值領域的專業人士。
第 3 步：成為葡萄牙稅務居民
您必須符合葡萄牙稅務居民的標準，通常包括：
- 在葡萄牙停留超過 183 天，或
- 擁有表明打算長期居住的慣常居所。
第 4 步：準備所需文件
申請時需提交以下文件：
- 僱傭合約或商業註冊文件
- 學歷證明和專業經驗證明
- 過去 5 年非葡萄牙居民的證明
- 公司資格證明文件（如果通過「高素質專業」途徑申請）
成功申請葡萄牙 NHR 2.0 的關鍵
一、掌握申請時機
最成功的申請人會 同步規劃稅務居民身份與合格就業。切勿先取得稅務居民身份再尋找合格工作，因為這可能導致錯過申請截止日期，失去資格。NHR 2.0 的申請期限非常嚴格，錯過時機將無法補救。
二、慎選雇主
如果您透過「高素質專業」途徑申請，請務必確認潛在雇主是否符合要求，例如 出口營業額達標，並在合格經濟活動代碼下運營。錯誤選擇可能直接導致申請被拒。
三、確保文件完整
葡萄牙當局對文件要求非常嚴格。不完整或不符合標準的申請，將面臨延遲甚至直接被拒。請確保所有證明文件齊全且準確，包括學歷與專業經驗證明、僱傭合約或公司註冊文件、過去居住狀態證明及雇主資格文件等。完整文件能加速審核，避免不必要的延誤。
為什麼選擇移民葡萄牙？
葡萄牙 NHR 2.0 是歐洲最具吸引力的專業人士稅務制度之一。憑藉政治穩定、歐盟成員身份、優質生活品質與戰略地理位置，葡萄牙不僅提供稅務優惠，更為專業與個人成長的理想平台。機會之窗已經打開，但請注意，該計劃具有高度選擇性，僅限於真正符合資格並能為葡萄牙經濟發展目標做出貢獻的人士。這意味著，若您具備合格專業背景並想移民到葡萄牙，現在正是行動的最佳時機。
The Golden Portugal 如何助你成功移居葡萄牙？
不同的葡萄牙居留途徑都能與 NHR 2.0 稅務優惠計劃完美結合，讓您在移居過程中獲得最大利益。The Golden Portugal 專注於為專業人士提供量身定制的移居策略，確保您的選擇與長期目標一致。我們的專業團隊將為您提供全方位支持，包括：
- 資格評估：確認您是否符合 NHR 2.0 及相關簽證要求，避免錯失機會。
- 策略規劃：根據您的職業與財務狀況，制定最佳移居方案，確保稅務與居留優勢最大化。
- 全程協助：從文件準備到申請提交，確保流程順利、合規且高成功率。
- 我們也有經驗豐富的稅務合夥人，將與您合作進行稅務規劃！
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常見問題：葡萄牙 NHR 2.0 (IFICI) 制度
- 什麼是現行的 NHR 2.0 (IFICI) 制度？
- 2009 年創立的原始 NHR 計劃已於 2024 年正式結束新申請。它已被一個新的、更有針對性的計劃取代,稱為科學研究與創新稅務優惠計劃（IFICI），通常被稱為NHR 2.0。這個新制度專門設計用來吸引高素質專業人士進入葡萄牙經濟的重點領域。
- 誰符合新的 NHR 2.0 (IFICI) 資格？
- 要符合資格，您必須首先成為葡萄牙稅務居民，且在過去五年內未曾是稅務居民。關鍵是，您的專業活動必須屬於該計劃定義的特定高價值類別之一，例如:
- 高等教育教學和科學研究
- 在認證的科技新創企業就業
- 在營收出口超過 50% 的公司擔任高素質職位
- 要符合資格，您必須首先成為葡萄牙稅務居民，且在過去五年內未曾是稅務居民。關鍵是，您的專業活動必須屬於該計劃定義的特定高價值類別之一，例如:
- NHR 2.0 身份可以持續多久？
- NHR 2.0 制度的優惠持續連續10年。在此期間之後，如果您仍是稅務居民，將按照葡萄牙標準稅制對您的全球收入徵稅。
- 成為稅務居民的居住要求是什麼？
- 如果您在 12 個月期間在葡萄牙停留超過 183 天，通常就被視為稅務居民。另外，如果您有一個永久住所並打算將其作為主要居所維持，即使停留時間少於 183 天，也可以建立稅務居民身份。
- 在 NHR 2.0 下我的收入如何課稅？
- 稅務優惠顯著但具體:
- 葡萄牙收入：來自您合格高價值專業活動的葡萄牙收入按 20% 的統一稅率徵稅。
- 境外收入：大多數境外收入，如股息、利息和資本利得，在葡萄牙免稅，前提是根據雙重徵稅協定可在來源國徵稅。
- 注意：與舊的 NHR 不同，境外退休金收入不再享有稅務優惠，將按葡萄牙標準稅率徵稅。
- 稅務優惠顯著但具體:
- 是否有其他稅務優惠，如遺產或財富稅？
- 是的。葡萄牙為所有居民（包括 NHR 2.0 身份者）提供具吸引力的稅務條件:
- 遺產和贈與稅：直系親屬（配偶、子女和父母）之間的轉讓無需繳納遺產或贈與稅。
- 財富稅：葡萄牙沒有一般財富稅。有一項特定的房產稅（AIMI），但僅適用於價值超過 60 萬歐元（夫妻 120 萬歐元）的房產。
- 是的。葡萄牙為所有居民（包括 NHR 2.0 身份者）提供具吸引力的稅務條件:
- 我的年度稅務義務是什麼？
- 作為稅務居民，您必須提交年度葡萄牙稅務申報。您需要申報您的全球總收入，即使其中部分在葡萄牙免稅。強烈建議與稅務顧問合作以確保合規。
- 我應該何時申請 NHR 2.0 身份？
- 您必須在成為稅務居民的次年 1 月 15 日之前申請 NHR 2.0 身份。例如，如果您在 2025 年成為稅務居民,您的申請截止日期是 2026 年 1 月 15 日。一旦獲得批准，該身份將追溯至您成為稅務居民的開始日期。
- 我如何追蹤我的申請？
- 您可以通過官方稅務局網站 Portal das Finanças 在線追蹤申請狀態。導航至：
Aceda aos Serviços Tributários > Consultar Pedido > Inscrição Residente Não Habitual。
- 您可以通過官方稅務局網站 Portal das Finanças 在線追蹤申請狀態。導航至：
- 申請流程需要多長時間？
- 處理時間通常很快。您應該在幾週內收到決定，有時甚至幾天就能收到，特別是如果您的葡萄牙稅號（NIF）最近才啟用。
- 美國/英國/中國/台灣/香港/澳門公民可以申請 NHR 2.0 嗎？
- 可以。公民身份不是障礙。任何可以合法居住在葡萄牙的個人（例如通過黃金簽證、D2/D7/D8 簽證或作為歐盟公民）且符合 NHR 2.0 計劃特定專業要求的人都可以申請。
- 遠程工作者和數位遊牧者可以受益嗎？
- 可能，但現在更難。雖然舊的 NHR 很受遠程工作者歡迎，但新的 NHR 2.0 要求更嚴格。遠程工作者只有在其特定職業和雇主（或其自己註冊的公司）符合嚴格標準時才符合資格，例如是認證的新創企業或主要出口商。
- NHR 2.0 下如何對加密貨幣徵稅？
- 沒有單獨的「加密貨幣 NHR」。加密貨幣收益按照葡萄牙一般加密貨幣稅務規則徵稅。NHR 2.0 優惠適用於您的專業活動收入，通常不適用於加密貨幣投資，除非這是您的註冊專業業務活動。