葡萄牙 NHR 2.0 (IFICI)：2025年專業人士稅務優惠計劃完整指南

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葡萄牙針對合格專業人士的新稅務優惠制度現已全面運作並接受申請。科學研究與創新稅務優惠計劃（IFICI），又稱 NHR 2.0，為符合條件的申請人提供重要稅務優惠。以下是您需要了解的所有資訊，包括如何符合資格並從這個具吸引力的計劃中受益。

| 金葡諮詢

什麼是 NHR 2.0 (IFICI)？

IFICI 是葡萄牙吸引高階國際人才的戰略性舉措。與前身計劃不同，NHR 2.0 專門針對創新、研究和重點經濟領域的高素質專業人士。

這不僅是一項稅務優惠，這是葡萄牙投資建設知識型經濟的重要舉措。該計劃為那些能夠為國家技術進步和經濟成長做出貢獻的人提供實質性優惠。

重要優惠內容

可靠的稅務優惠

  • 20% 統一稅率：適用於來自符合條件之專業活動的葡萄牙收入（相較於最高可達 48% 的標準稅率）。
  • 完全豁免：大部分境外收入，包括股息、利息、資本利得和租金收入。
  • 贈與和繼承稅豁免：適用於直系親屬。
  • 無財富稅：適用於大多數居民。
  • 10年有效期：不可續期—請善加利用。
  • 歐盟稅務居民身份：位於穩定的白名單司法管轄區。

不再包含的項目

新制度已策略性地將退休金收入排除在稅務優惠之外，反映了葡萄牙從吸引退休人士轉向建立活躍專業勞動力的轉變。

誰符合 NHR 2.0 資格？

要符合 IFICI 資格，您必須符合個人要求（新稅務居民、5年冷卻期）並屬於以下專業類別之一：

  1. 高等教育與科學研究：適用於在葡萄牙國家科技系統工作的教授和研究人員。
  2. 認證新創企業：適用於葡萄牙政府認證新創公司的員工或董事。
  3. 研發人員：適用於直接參與研發工作，其成本符合 SIFIDE 研發稅收優惠資格的人員。
  4. 生產性投資項目：適用於具有契約性稅務優惠的大型投資項目（超過 300 萬歐元）的職位。
  5. 合格公司的高素質專業職位：這是最複雜的途徑。申請人必須同時符合以下三個條件：
  6. 工作職位：該職位必須在特定的高素質專業清單上（如執行長、ICT 專家、醫生、工程師）。
  7. 資格：個人必須具有博士學位（EQF 8級）或學士學位（EQF 6級）加上至少三年相關經驗。
  8. 公司：雇主必須是合格實體，如出口營業額至少佔 50%且在特定經濟領域運營的公司。

這個計劃真正針對的對象

IFICI 專為以下領域的專業人士設計：

科技與創新

  • IT專家和軟體開發人員
  • 數據科學家和人工智慧研究員
  • 數位轉型顧問
  • 金融科技和區塊鏈專家

研究與發展

  • 科學研究人員（特別歡迎博士學位持有者）
  • 研發項目經理
  • 創新顧問
  • 學術研究人員轉往葡萄牙機構

高價值服務

  • 為出口企業服務的管理顧問
  • 工程師（不包括建築師和設計師）
  • 醫療專業人員
  • 大學教授和教育工作者

戰略產業

  • 出口企業的製造專家
  • 清潔能源領域專業人士
  • 生物科技研究員
  • 先進材料專家

雙重徵稅協定（DTAs）：重要優勢

葡萄牙稅收制度的一個核心優勢在於其與 81 個國家簽訂的廣泛雙重徵稅協定網絡。這些協議確保如果收入可在來源國徵稅，葡萄牙通常會為 IFICI 持有人免除該收入的徵稅。這個框架對於防止同一收入被重複徵稅至關重要，也是境外收入免稅如何實際運作的基礎。

您必須滿足的基本要求

不可協商的標準

  1. 過去 5 年內不是葡萄牙稅務居民。
  2. 從未使用過舊的 NHR 或其他葡萄牙稅務優惠計劃。
  3. 在 2024 年 1 月 1 日之後成為葡萄牙稅務居民。
  4. 從事合格活動或在合格公司工作。

申請時程

  • 一般截止日期：成為稅務居民後次年的 1 月 15 日。
  • 目前過渡期截止日期：2025 年 3 月 15 日（適用於 2024 年成為居民者）。
  • 無例外：錯過截止日期就失去機會。

NHR 2.0 如何配合不同的葡萄牙居留途徑

了解 NHR 2.0 如何與各種葡萄牙簽證計劃配合，可以幫助您選擇最適合的移民途徑。

黃金簽證持有人

如果您正在申請或持有葡萄牙黃金簽證且在合格領域工作，應該注意 NHR 2.0 提供的額外機會。這特別適用於:

  • 在葡萄牙設立營運的科技創業家
  • 遷移至葡萄牙的投資基金經理
  • 計劃為葡萄牙出口企業提供服務的顧問

D8 數位遊牧簽證申請人

考慮與葡萄牙公司合作或建立合格企業的 D8 簽證持有者應了解 NHR 2.0 的潛在優勢:

  • 計劃為葡萄牙科技公司工作的軟體開發人員
  • 考慮為出口導向企業提供服務的數位顧問
  • 考慮在合格領域設立葡萄牙實體的遠程工作者

D2 創業簽證持有人

在葡萄牙設立合格企業的 D2 簽證持有人應了解 NHR 2.0 的潛在優勢:

  • 在合格領域創立葡萄牙新創企業的科技創業家
  • 專注出口業務的製造業企業主
  • 針對國際市場的創新服務提供者
  • 通過葡萄牙實體將科研成果商業化的研究人員

有工作計劃的 D7 簽證持有人

雖然 D7 簽證主要針對被動收入，但持有人如果可能轉向在葡萄牙積極工作應了解 NHR 2.0:

  • 考慮從事顧問或兼職專業工作者
  • 可能開始葡萄牙創業的被動收入接受者
  • 可能從退休轉向積極專業參與的人士

申請流程：如何正確操作

第1步：取得葡萄牙稅號（NIF）

在開始任何其他步驟之前，您必須先取得葡萄牙稅務識別號碼（Número de Identificação Fiscal – NIF）。這個 9 位數字的號碼對於在葡萄牙進行所有財務和法律活動都是必要的，包括就業和申請稅務居民身份。

我們可以協助您獲得，查看詳情。

第2步：建立合格就業關係

在申請稅務居民身份之前，確保在合格活動中獲得就業或自僱機會。

第3步：成為葡萄牙稅務居民

  • 在葡萄牙停留 183 天以上，或
  • 維持表明打算居住的慣常居所

第4步：準備所需文件

  • 僱傭合約或商業註冊文件
  • 學歷證明和專業經驗證明
  • 過去 5 年非葡萄牙居民的證明
  • 公司資格證明文件（如果通過「高素質專業」途徑申請）

第5步：提交申請

申請根據您的職業提交給不同機構:

  • 科學技術基金會（研究人員）
  • AICEP（商業專業人士）
  • 稅務局（一般申請）
  • IAPMEI（創新領域專業人士）

成功策略考量

時機至關重要

最成功的申請人會協調其居民身份建立與合格就業。不要先建立稅務居民身份再尋找合格工作—您可能會錯過申請截止日期。

公司選擇很重要

如果通過「高素質專業」途徑申請，請仔細核實您潛在的雇主是否符合出口要求並在合格經濟活動代碼下運營。

文件標準

葡萄牙當局要求全面的文件，半措施或不完整的申請會面臨延遲或被拒。

為什麼選擇葡萄牙？

葡萄牙的 NHR 2.0 代表歐洲最具吸引力的合格專業人士稅務制度之一。憑藉政治穩定、歐盟成員身份、優質生活和戰略位置,葡萄牙提供的不僅是稅務優惠—還提供專業和個人成長的平台。

機會之窗已經打開，但計劃的選擇性質意味著名額僅限於真正符合條件並能為葡萄牙經濟發展目標做出貢獻的人。

The Golden Portugal 如何支持您的葡萄牙居留之旅

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常見問題：葡萄牙 NHR 2.0 (IFICI) 制度

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