葡萄牙 NHR 2.0（IFICI）计划详解与申请步骤

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葡萄牙最新的税务优惠制度现已全面实施并开放申请。科学研究与创新税务优惠计划（IFICI）正式取代旧制度——葡萄牙非惯常居民（NHR），并被称为葡萄牙 NHR 2.0 计划。新制度针对符合资格的专业人士，提供更具吸引力的税务优惠，旨在促进创新科技发展与经济转型。在本指南中，我们将详细说明 葡萄牙 NHR 2.0 计划是什么、最新规定以及如何申请，帮助合资格的专业人士充分受益于葡萄牙 NHR 2.0 的低税优势。

葡萄牙 NHR 2.0 计划（IFICI）是什么？

科学研究与创新税务优惠计划（IFICI），又称 NHR 2.0，是葡萄牙吸引高阶国际人才的战略性举措。与前身 葡萄牙非惯常居民（NHR）计划不同，NHR 2.0 专门针对创新、科研以及重点经济领域的高素质专业人士。

这不仅是一项税务优惠，更是葡萄牙推动知识型经济的重要政策。该计划为能够促进国家技术进步与经济成长的人才提供实质性的税务优惠，让专业人士在葡萄牙发展同时享有更具竞争力的税务环境。

葡萄牙 NHR 2.0（IFICI）的税务优惠内容

  • 20% 固定税率：适用于来自葡萄牙的合资格专业活动收入（相较于一般累进税率最高可达 48% ，此税率显著降低）。
  • 境外收入完全豁免：大部分境外收入（包括股息、利息、资本利得及租金收入等）均可完全免税。
  • 10 年有效期：计划有效期为 10 年，且不可续期，请善加利用。
  • 欧盟税务居民身份：享有位于稳定白名单司法管辖区的税务安全与透明度。

葡萄牙适用于所有人的税收优惠

葡萄牙有一个非常有利的税收制度，尤其在遗产税方面，使其成为世界上遗产税最好的国家之一。

  • 对直系亲属的赠与或遗产税免除
  • 无财富税

新制度不再包含退休金优惠

与旧制不同，最新 葡萄牙 NHR 2.0（IFICI） 已策略性地将退休金收入排除在税务优惠范围之外，并改以葡萄牙累进税率课税。此变革反映了葡萄牙政策重心的转移，从吸引退休人士转向创建活跃的专业劳动力，促进创新与经济发展。

谁符合资格申请葡萄牙 NHR 2.0 ？

要符合 IFICI（葡萄牙 NHR 2.0 计划）资格享有税务优惠，申请人必须先满足基本个人要求。您必须在葡萄牙是新税务居民，并符合「五年冷却期」规定。其后，申请人还需进一步满足以下专业类别资格：

  1. 高等教育与科学研究︰适用于在葡萄牙国家科技系统工作的教授和研究人员。
  2. 认证新创企业︰适用于葡萄牙政府认证的新创公司员工或董事。
  3. 研发人员︰适用于直接参与研发工作，且研发成本符合 SIFIDE 税收优惠资格的人员。
  4. 生产性投资项目︰适用于大型投资项目（超过 300 万欧元）中具契约性税务优惠的职位。
  5. 合格公司的高素质专业职位︰这是最复杂的途径，申请人必须同时符合以下三个条件：
    • 工作职位：必须在高素质专业清单上（如执行长、ICT 专家、医生、工程师）。
    • 资格：拥有博士学位（EQF 8 级），或学士学位（EQF 6 级）加至少三年相关经验。
    • 公司条件：雇主必须是合格实体，例如出口营业额至少占 50%，且在特定经济领域运营的公司。

葡萄牙 NHR 2.0 计划适用哪些专业人士？

葡萄牙 NHR 2.0（IFICI）专为高增值领域的专业人士而设，重点涵盖科技、创新、研发及战略产业。以下是主要类别：

科技与创新

  • IT专家和软件开发人员
  • 数据科学家和人工智能研究员
  • 数码转型顾问
  • 金融科技和区块链专家

研究与发展

  • 科学研究人员（特别欢迎博士学位持有者）
  • 研发项目经理
  • 创新顾问
  • 学术研究人员转往葡萄牙机构

高价值服务

  • 为出口企业服务的管理顾问
  • 工程师（不包括建筑师和设计师）
  • 医疗专业人员
  • 大学教授和教育工作者

战略产业

  • 出口企业的制造专家
  • 清洁能源领域专业人士
  • 生物科技研究员
  • 先进材料专家

新制下的最大保障：双重征税协定（DTAs）

葡萄牙税收制度的一大内核优势，是其与 81 个国家签订的广泛双重征税协定网络（DTAs）。这些协议确保，如果某项收入已在来源国课税，葡萄牙通常会对 IFICI（NHR 2.0）持有人免除该收入的征税。此机制有效防止同一笔收入被重复课税，并构成境外收入免税政策的基础，让专业人士在全球工作时享有更高的税务安全与透明度。

葡萄牙NHR 2.0 计划的基本要求

葡萄牙 NHR 2.0 的申请资格是什么？

  1. 过去 5 年内未曾是葡萄牙税务居民，以确保计划专门针对新移居人士。
  2. 从未使用过旧制 NHR 或其他葡萄牙税务优惠计划，避免重复享有优惠。
  3. 在 2024 年 1 月 1 日之后成为葡萄牙税务居民，符合新制度的时间要求。
  4. 从事合格活动或受聘于合格公司，确保专业背景与政策目标一致。

葡萄牙 NHR 2.0 的申请日期

  • 一般截止日期：成为税务居民后次年的 1 月 15 日。
  • 过渡期截止日期：2025 年 3 月 15 日（适用于 2024 年成为居民者）。
  • 无例外：错过截止日期即失去申请资格，请务必提前准备。

NHR 2.0 如何提升各类签证持有人的税务优势？

了解 葡萄牙 NHR 2.0（IFICI） 如何与各种签证计划结合，能帮助您选择最适合的移居途径。NHR 2.0 为符合资格的专业人士提供 20% 统一税率及境外收入免税等优惠，对于计划在葡萄牙工作或创业的签证持有人而言，这是一项重大税务优势。

黄金签证持有人

葡萄牙黄金签证通常吸引投资者与企业家。如果您在合格领域工作，NHR 2.0 可进一步在专业收入上降低税务负担并提升投资回报，特别适用于：

  • 在葡萄牙设立运营的科技创业家
  • 迁移至葡萄牙的投资基金经理
  • 为出口企业提供服务的管理顾问

注意：对于大多数未全职居住在葡萄牙（每年少于 183 天）的黄金签证持有人而言，NHR 2.0 不会影响您，因为您无需申报或缴纳任何全球收入的税款。这相较于 D 签证是一项重大的税务优势。

D8 数字游民签证申请人

D8 签证针对远程工作者或数码游牧者，若计划与葡萄牙公司合作或创业，NHR 2.0 可带来显著税务减免：

  • 为葡萄牙科技公司工作的软件开发人员
  • 为出口导向企业提供服务的数码顾问
  • 计划在合格领域设立葡萄牙实体公司的远程工作者

D2 创业签证持有人

D2 签证专为创业者设计，若企业属于合格领域，NHR 2.0 将进一步降低税务成本，增加资金运用效率，提升竞争力：

  • 在合格领域创立新创企业的科技创业家
  • 专注出口业务的制造业企业主
  • 提供国际市场创新服务的创业者
  • 将科研成果商业化的研究人员

有工作计划的 D7 签证持有人

虽然 D7 签证主要针对被动收入，但若计划转向积极工作或重投职场，NHR 2.0 仍具吸引力：

  • 从事顾问或兼职专业工作者
  • 计划在葡萄牙创业的被动收入接受者
  • 重投职场并参与合格领域工作的退休人士

如何申请葡萄牙 NHR？

申请 葡萄牙 NHR 2.0（IFICI） 涉及多个步骤，以下是完整流程与注意事项：

第 1 步：取得葡萄牙税号（NIF）

在开始任何其他步骤之前，您必须先取得 葡萄牙税务识别号码（Número de Identificação Fiscal – NIF）。这个 9 位数字的号码是所有财务与法律活动的基础，包括就业、开立银行账户以及申请税务居民身份。

The Golden Portugal 可以协助您快速取得 NIF 税号，查看详情。

第 2 步：创建合格就业关系

在申请税务居民身份之前，您需要确保已获得 合格活动的就业或自雇机会。这是 NHR 2.0 的内核要求，因为计划专门针对高附加价值领域的专业人士。

第 3 步：成为葡萄牙税务居民

您必须符合葡萄牙税务居民的标准，通常包括：

  • 在葡萄牙停留超过 183 天，或
  • 拥有表明打算长期居住的惯常居所。

第 4 步：准备所需文档

申请时需提交以下文档：

  • 雇佣合约或商业注册文档
  • 学历证明和专业经验证明
  • 过去 5 年非葡萄牙居民的证明
  • 公司资格证明文档（如果通过「高素质专业」途径申请）

成功申请葡萄牙 NHR 2.0 的关键

一、掌握申请时机

最成功的申请人会 同步规划税务居民身份与合格就业。切勿先取得税务居民身份再查找合格工作，因为这可能导致错过申请截止日期，失去资格。NHR 2.0 的申请期限非常严格，错过时机将无法补救。

二、慎选雇主

如果您透过「高素质专业」途径申请，请务必确认潜在雇主是否符合要求，例如 出口营业额达标，并在合格经济活动代码下运营。错误选择可能直接导致申请被拒。

三、确保文件完整

葡萄牙当局对文件要求非常严格。不完整或不符合标准的申请，将面临延迟甚至直接被拒。请确保所有证明文件齐全且准确，包括学历与专业经验证明、雇佣合约或公司注册文件、过去居住状态证明及雇主资格文件等。完整文件能加速审核，避免不必要的延误。

为什么选择移民葡萄牙？

葡萄牙 NHR 2.0 是欧洲最具吸引力的专业人士税务制度之一。凭藉政治稳定、欧盟成员身份、优质生活品质与战略地理位置，葡萄牙不仅提供税务优惠，更为专业与个人成长的理想平台。机会之窗已经打开，但请注意，该计划具有高度选择性，仅限于真正符合资格并能为葡萄牙经济发展目标做出贡献的人士。这意味着，若您具备合格专业背景并想移民到葡萄牙，现在正是行动的最佳时机。

The Golden Portugal 如何助你成功移居葡萄牙？

不同的葡萄牙居留途径都能与 NHR 2.0 税务优惠计划完美结合，让您在移居过程中获得最大利益。The Golden Portugal 专注于为专业人士提供量身定制的移居策略，确保您的选择与长期目标一致。我们的专业团队将为您提供全方位支持，包括：

  • 资格评估：确认您是否符合 NHR 2.0 及相关签证要求，避免错失机会。
  • 策略规划：根据您的职业与财务状况，制定最佳移居方案，确保税务与居留优势最大化。
  • 全程协助：从文档准备到申请提交，确保流程顺利、合规且高成功率。
  • 我们也有经验丰富的税务合夥人，将与您合作进行税务规划！

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常见问题：葡萄牙 NHR 2.0 (IFICI) 制度

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